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LG集团要缴纳7000亿巨额遗产税——遗产继承如何规划

时间:2019-03-29 14:56:11  来源:02064广州律师网  阅读:

  得益于中国并未开征遗产税,《西红柿首富》里的王多鱼为继承巨额遗产的前提为“尽可能地花钱”,多少人看完后都梦想着自己也有这种甜蜜的负担。然而,现实中却有一位财阀家族的继承者,面前横亘着遗产税这座大山。

  今年5月20日,LG集团前会长具本茂因病去世。11月2日,韩国LG集团在公告中称,40岁的集团会长具光谟继承其父亲具本茂持有的LG股权11.3%中的8.8%,持有LG集团股份的比例增至15%,市值15.5亿美元(约108亿人民币),成为集团第一大股东。据悉,前会长具本茂另外的2.5%的集团股份则留给了他的两位女儿。

  具本茂与具光谟并非亲生父子,具光谟是具本茂胞弟具本绫的长子。在具本茂的独子因事故去世后,具光谟在2004年被具本茂收为养子并选为集团接班人。

  具光谟在今年6月29日的临时股东大会上成为集团董事会董事,之后又在董事会会议上当选集团会长,LG集团正式迎来第四代经营时代。

  欲戴皇冠,必承其重。这位新晋大当家若想继承这笔巨额财产,前提是缴纳高昂的遗产税,否则只能无奈放弃继承。

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  韩国如何征收遗产税?

  目前韩国针对遗产税实施的是5级超额累进税率。不超过1亿韩元的最低边际税率为10%,超过30亿韩元的最高边际税率为50%,而具光谟要继承父亲具本茂打拼下的百亿家产,要缴纳遗产税的总金额估计超过7000亿韩元(约43亿人民币),遗产税还涵盖了具本茂去世前后四个月增加的20%股票价值这部分财产。

  尽管利用高昂的遗产税进行研发或者投资新产品可能会更有利公司的发展,但是LG方面表示,“将根据相关法律,透明、诚实地支付股票的遗产税。”这个表态意味着具家将全额支付税款。

  无独有偶,在韩国,并不是只有LG集团的继承人要面临天价遗产税的问题,遗产税同样困扰着三星和现代集团的继承人。

  三星电子公司董事长李健熙拥有价值近160亿美元的三星股份,他的独子李在镕需要缴纳数十亿美元的税款,才能继承李健熙持有的三星股份。

  现代起亚汽车集团会长郑梦九的独子郑义宣也同样面临着类似的问题。

  不同于LG早在21世纪初期就建立了控股公司的结构,这些财阀家族采取了一系列逃避遗产税的举动,例如成立慈善基金会和以子女的名义建立新的企业等,以复杂的交叉持股网络,绕过法律来增加创始家族股份。

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  这个事件和不用交遗产税的我们

  有什么关系?

  我国虽未开征遗产税,但是自上世纪90年代以来,财务部与国家税务总局等部门一直在积极为遗产税开征作筹备,财政部在《关于政协十二届全国委员会第五次会议第0107号(财税金融类018号)提案答复的函》中明确表示,“下一步,我们将继续跟踪国际上遗产税的发展趋势,进一步研究遗产税有关问题。”

  由此可知,遗产税时刻潜伏在我们身边,虽然它一直未显形,但是它出现的时候一定会给我们的财富造成致命一击。

  米歇尔·沃克,全球思想领袖,2007年古根海姆学者获奖者,通过《灰犀牛如何应对大概率危机》一书描述了“灰犀牛事件”,即那些平常生活里经常发生,造成影响可控的事件。但是,如果前期不正视、不解决这些“灰犀牛事件”势必会造成灾难性事件。

  简单来说,就是我们明明知道问题的存在却装作不知道,不及时采取措施应对,到灾难发生的时候,亡羊补牢,为时已晚了。而一直潜伏的遗产税很有可能是一个“灰犀牛事件”。

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  未雨绸缪,遗产税该这么规划

  遗产税的规划,说到底,是遗产的规划。纵观世界上所有国家的遗产税的立法,其实都有一条万变不离其宗的黄金规律:遗产税,只针对遗产征收。没有遗产,就没有遗产税。

  〓一、用保险金规划遗产税

  为什么保险金可以规划遗产税呢?原理是,指定受益人的身故保险金并不属于被保险人(即去世人)的遗产,而属于受益人的财产。既然不是遗产,那么就不要缴纳遗产税了。虽然不同的国家对保险金是不是遗产有不同的规定,但请依旧牢记一个规则:当保险金被纳入遗产范围的时候,保险金规划遗产税的功能会一定程度丧失,这也是我们一直提倡的,一定要学会合理设计保单结构,尽量让保险金不纳入遗产范围。

  〓二、用家族信托规划遗产税

  家族信托规划遗产税的原理也是一样的,资产进入信托并且指定子女作为受益人之后,这部分财产就不再属于委托人的财产(遗产)了,这就是我们通常说的“他益信托”的巨大作用。正如施莉珏律师的名言,拥抱财富,远离遗产,说的就是这个道理。

  〓三、降低遗产净值,可产生降低遗产税的效果

  既然遗产税一定是针对遗产征收的,那么是不是所有遗产,一定会产生遗产税呢?答案也不尽然。这里有一个非常重要的规律:征收遗产税的遗产金额小于等于遗产总额。

  用良性负债的方式来规划保费,置换带有杠杆的免税保险金。举个例子以便理解,比如,当第一代父母去世了,留下了巨额遗产,但被继承人又为自身设置了良性债务,那么遗产就会先用于偿还父母的债务,剩下的遗产,才会被征遗产税,良性债务包括保单质押的债务,可控的房屋抵押债务,股权质押的债务,所以用于清偿债务的遗产部分,是免税的。

  再比如,一般情况下,大多数国家规定,用于慈善捐赠的财产,也不需要缴纳遗产税,遗产总额中低于免税额度部分的遗产也不需要征税。例如,未来美国的遗产税免税额度将达到1100万美元,如果将遗产总额降低到1100万美元以下,那么这部分遗产也不用征收遗产税。

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